+7 (499) 653-60-72 Доб. 355Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 525Санкт-Петербург и область

Налог на добычу газа 2019

С этого года для компаний, которые занимаются разработкой некоторых категорий месторождений нефти в России, начинает действовать новый тип налога - на дополнительный доход НДД от добычи углеводородного сырья. Дополнительным доходом признается расчетная выручка от реализации углеводородного сырья, добытого на участке недр, уменьшенная последовательно на величину фактических и расчетных расходов по добыче. Ставка налога - 50 процентов. За каждую тонну обессоленной, обезвоженной и стабилизированной нефти, добытой на участках недр, где компания уплачивает НДД, ставка налога на добычу полезных ископаемых НДПИ составит один рубль, умноженный на коэффициент, характеризующий уровень налогообложения нефти, добываемой на этом участке недр.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Развитие минерально-сырьевой базы. Добыча газа. Развитие ГТС (брифинг от 14 мая 2019)

Расчет налога на добычу полезных ископаемых (газа горючего)

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами. Налоговым Кодексом определено, что указанные лица подлежат постановке на учет в налоговых органах по отдельному основанию — в качестве налогоплательщика НДПИ. Постановка на учет осуществляется в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии на пользование участком недр — по месту нахождения участка, на территории соответствующего субъекта РФ.

В случае нахождения участка недр не на территории РФ — постановка на учет производится по местонахождению организации либо физического лица — пользователя. Подробнее ст. Ставки налога на добычу полезных ископаемых установлены в статье НК РФ. Порядок утверждения и применения нормативов указанных потерь установлен Постановлением Правительства РФ от Нормативы потерь твердых полезных ископаемых утверждаются Роснедрами, нормативы потерь по углеводородному сырью утверждаются Минэнерго России по согласованию с Роснедрами по каждому конкретному месту образования потерь.

Фактические потери сверх утвержденного норматива облагаются по общеустановленной ставке. Подробнее п. В целях налогообложения добытым полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом из недр отходов, потерь минеральном сырье породе, жидкости и иной смеси , первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае их отсутствия - стандарту организации.

Налоговая база определяется налогоплательщиком самостоятельно в отношении каждого добытого полезного ископаемого. Расчетная стоимость добытого полезного ископаемого определяется налогоплательщиком самостоятельно на основании данных налогового учета, при этом применяется тот порядок признания доходов и расходов, который предусмотрен для определения налоговой базы по налогу на прибыль организаций. При определении расчетной стоимости учитываются следующие виды расходов, связанные с добычей полезных ископаемых:.

Это могут быть материальные расходы, расходы на оплату труда, на амортизацию основных средств, используемых при добыче полезных ископаемых, суммы страховых взносов. Налогоплательщик самостоятельно определяет в учетной политике для целей налогообложения перечень прямых расходов, связанных с добычей полезных ископаемых.

Указанные расходы, произведенные в течение налогового периода, распределяются между добытыми полезными ископаемыми и остатком незавершенного производства на конец налогового периода. Это материальные расходы за исключением относящихся к прямым , расходы на ремонт основных средств, расходы на освоение природных ресурсов, на ликвидацию выводимых из эксплуатации основных средств, расходы, связанные с консервацией и расконсервацией производственных мощностей и объектов, прочие расходы.

Косвенные расходы распределяются между затратами на добычу полезных ископаемых и затратами на иную деятельность налогоплательщика пропорционально доле прямых расходов, относящихся к добыче полезных ископаемых, в общей сумме прямых расходов.

Сумма косвенных расходов, относящаяся к добытым полезным ископаемым, полностью включается в расчетную стоимость добытых полезных ископаемых за соответствующий налоговый период. В случае если определение количества добытых полезных ископаемых прямым методом невозможно, применяется косвенный метод. При определении количества добытого в налоговом периоде полезного ископаемого учитывается полезное ископаемое, в отношении которого в налоговом периоде завершен комплекс технологических операций по добыче извлечению полезного ископаемого из недр отходов, потерь , предусмотренных техническим проектом разработки месторождения полезного ископаемого.

В случае применения прямого метода определения количества добытого полезного ископаемого — количество добытого полезного ископаемого определяется с учетом фактических потерь. Налогообложению подлежит расчетное количество полезного ископаемого, на которое уменьшаются его запасы. Фактическими потерями полезного ископаемого признается разница между расчетным количеством полезного ископаемого, на которое уменьшаются запасы полезного ископаемого, и количеством фактически добытого полезного ископаемого.

Данные потери в пределах утвержденных нормативов облагаются по ставке ноль процентов ноль рублей. Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода месяца по каждому добытому полезному ископаемому. Сумма налога, подлежащая уплате по итогу налогового периода, уплачивается не позднее го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налоговая декларация по налогу представляется налогоплательщиком за каждый отдельно взятый период не нарастающим итогом в налоговые органы по месту нахождения месту жительства налогоплательщика не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Налог подлежит уплате в бюджет по месту нахождения каждого участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование. Сумма налога, исчисленная по полезным ископаемым, добытым за пределами территории Российской Федерации , подлежит уплате в бюджет по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя.

При этом ставка налога умножается на коэффициент, характеризующий динамику мировых цен на нефть Кц. Полученное произведение уменьшается на величину показателя Дм, характеризующего особенности добычи нефти. Величина показателя Дм определяется в порядке, установленном статьей Налоговая ставка — твердая, умножается на базовое значение единицы условного топлива Еут , на коэффициент, характеризующий степень сложности добычи газа горючего природного и или газового конденсата из залежи углеводородного сырья Кс.

Налоговая ставка, установленная для газового конденсата, умножается также на корректирующий коэффициент Ккм. При расчете налоговой ставки по природному газу произведение базовой ставки, показателя Еут и коэффициента Кс суммируется со значением показателя, характеризующего расходы на транспортировку газа горючего природного Тг. Подпунктами 2, 13, 18 и 19 пункта 1 статьи НК РФ предусмотрены основания налогообложения природного газа и газового конденсата по ставке НДПИ 0 рублей.

Налоговая ставка - специфическая, в рублях за 1 тонну в зависимости от вида антрацита, угля коксующегося, угля бурого и иного угля. Коэффициенты-дефляторы определяются и подлежат официальному опубликованию в порядке, установленном Правительством Российской Федерации. Статьей По своему выбору налогоплательщик может учесть указанные расходы как налоговый вычет по НДПИ либо учесть их при исчислении налога на прибыль организаций в соответствии с Главой 25 НК РФ.

Предельная величина налогового вычета рассчитывается налогоплательщиком самостоятельно как произведение суммы налога, исчисленного при добыче угля на каждом участке недр, и коэффициента Кт, определяемого в соответствии со статьей Значение коэффициента Кт устанавливается в принятой налогоплательщиком учетной политике и не может превышать 0,3. При добыче драгоценных металлов из коренных рудных , россыпных и техногенных месторождений количество добытого полезного ископаемого определяется по данным обязательного учета при добыче, осуществляемого в соответствии с законодательством Российской Федерации о драгоценных металлах.

Учет драгоценных металлов и их концентратов осуществляется недропользователями в соответствии с Федеральным законом от Существуют и особенности оценки стоимости добытых драгоценных металлов , извлеченных из коренных рудных , россыпных и техногенных месторождений.

Оценка производится, исходя из сложившихся у налогоплательщика в соответствующем налоговом периоде цен реализации химически чистого металла без учета налога на добавленную стоимость, уменьшенных на расходы налогоплательщика по его аффинажу и доставке перевозке до получателя.

При отсутствии в налоговом периоде цен реализации химически чистого металла и вне зависимости от наличия реализации концентрата полупродукта , содержащего драгоценные металлы, учитываются цены реализации химически чистого металла, сложившиеся в ближайшем из предыдущих налоговых периодов. При этом стоимость единицы добытого полезного ископаемого определяется исходя из доли содержания химически чистого металла в единице добытого полезного ископаемого отношение количества добытого полезного ископаемого в пересчете на химически чистый металл к количеству добытого полезного ископаемого - концентрата полупродукта и стоимости единицы химически чистого металла.

Участниками регионального инвестиционного проекта, удовлетворяющего требованию, установленному подпунктом 1 пункта 1 статьи В соответствии с п. Информация ниже зависит от вашего региона 77 город Москва.

Личный кабинет налогоплательщика юридического лица. Обратиться в ФНС России. Адрес и платежные реквизиты Вашей инспекции. Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов. Часто задаваемые вопросы. Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добычу полезных ископаемых в электронной форме О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за февраль года О данных, необходимых для исчисления НДПИ в отношении нефти, за январь года О налоге на добычу полезных ископаемых.

Подписаться на новости по данной теме. Отказаться от рассылки по данной теме. Поиск по сайту Поиск по сервисам Поиск по документам. Содержание страницы Плательщики Налоговые ставки Налоговый период Виды добытого полезного ископаемого Налоговая база Сумма налога Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых Особенности налогообложения нефти Особенности налогообложения газа горючего природного и газового конденсата Особенности налогообложения угля Особенности налогообложения драгоценных металлов Часто задаваемые вопросы Особенности регионального законодательства.

Плательщики Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами. Являются: Не признаются:. Льготная налоговая ставка 0 процентов 0 рублей применяется при добыче: полезных ископаемых в части нормативных потерь; Порядок утверждения и применения нормативов указанных потерь установлен Постановлением Правительства РФ от Отнесение запасов полезных ископаемых к некондиционным запасам осуществляется в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации; подземных вод, содержащих полезные ископаемые, извлечение которых связано с разработкой других видов полезных ископаемых, и извлекаемых при разработке месторождений полезных ископаемых, а также при строительстве и эксплуатации подземных сооружений; минеральных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в лечебных и курортных целях без их непосредственной реализации; подземных вод, используемых налогоплательщиком исключительно в сельскохозяйственных целях; полезных ископаемых, которые добыты из вскрышных и вмещающих разубоживающих пород, отходов горнодобывающего и связанных с ним перерабатывающих производств в пределах нормативов содержания полезных ископаемых в указанных породах и отходах.

Виды добытого полезного ископаемого В целях налогообложения добытым полезным ископаемым признается продукция горнодобывающей промышленности и разработки карьеров, содержащаяся в фактически добытом из недр отходов, потерь минеральном сырье породе, жидкости и иной смеси , первая по своему качеству соответствующая национальному стандарту, региональному стандарту, международному стандарту, а в случае их отсутствия - стандарту организации.

Виды добытого полезного ископаемого Видами добытого полезного ископаемого являются: горючие сланцы; уголь антрацит и пр. Налоговая база Налоговой базой является: количество добытых полезных ископаемых — при добыче нефти, природного газа, газового конденсата за исключением добытых на новых морских месторождениях углеводородного сырья , угля, а также многокомпонентных комплексных руд, добываемых на участках недр, расположенных полностью или частично на территории Красноярского края;.

Стоимость добытого полезного ископаемого. Стоимость единицы добытого полезного ископаемого. Выручка от реализации добытого полезного ископаемого. Количество реализованного добытого полезного ископаемого. Расчетная стоимость полезного ископаемого. Выручка от реализации полезных ископаемых. Сумма расходов налогоплательщика по доставке полезного ископаемого.

Прямые расходы. Косвенные расходы. Количество добытого полезного ископаемого определяется: прямым методом с помощью измерительных средств и устройств косвенным методом расчетно, по данным о содержании добытого полезного ископаемого в извлекаемом из недр отходов, потерь минеральном сырье В случае если определение количества добытых полезных ископаемых прямым методом невозможно, применяется косвенный метод.

Порядок исчисления и уплаты налога на добычу полезных ископаемых Сумма налога исчисляется по итогам каждого налогового периода месяца по каждому добытому полезному ископаемому. Коды классификации доходов бюджета. Особенности налогообложения нефти Налогообложению подлежит нефть обезвоженная, обессоленная и стабилизированная. Налоговая ставка — специфическая, установлена в рублях за 1 тонну.

Ставки корректируются на: коэффициенты-дефляторы, устанавливаемые по каждому виду угля, ежеквартально на каждый следующий квартал, и учитывающие изменение цен на уголь в Российской Федерации за предыдущий квартал. Часто задаваемые вопросы Как определить налоговую базу по НДПИ, если добытые организацией полезные ископаемые не реализуются, а используются для дальнейшей переработки?

При этом налогоплательщикам необходимо иметь в виду, что определение налоговой базы по НДПИ исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых применяется исключительно в случае, если они налогоплательщиком не реализуются. Так как добытые организацией, о которой идет речь в ситуации, полезные ископаемые не реализуются, а используются для дальнейшей переработки, то налоговая база по НДПИ определяется исходя из расчетной стоимости добытых полезных ископаемых.

Если организация из собственных отходов горнодобывающего и перерабатывающих производств извлекает полезные ископаемые, то для того, чтобы не платить НДПИ нужно подтвердить факт, что налог при добыче полезных ископаемых из недр был уже уплачен подп.

Однако есть исключение из правил. НДПИ все же придется заплатить, если добыча полезных ископаемых из отходов подлежит отдельному лицензированию п. Особенности регионального законодательства. Ваш регион был определен автоматически. Вы всегда можете сменить его, воспользовавшись переключателем в верхнем левом углу страницы.

Глины кроме бетонитовых, палыгорскитовых, огнеупорных, кислотоупорных, используемых для фарфорово-фаянсовой, металлургической, лакокрасочной и цементной промышленности, каолина. Известняки кроме используемых в цементной, металлургической, химической, стекольной, целлюлозно-бумажной и сахарной промышленности, для производства глинозема, минеральной подкормки животных и птиц.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ)

Об определении величины расходов на транспортировку и хранение газа за пределами территорий государств - членов Таможенного союза при его реализации за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств. Величина расходов на транспортировку и хранение газа за пределами территорий государств - членов Таможенного союза при его реализации за пределы территорий государств - участников Содружества Независимых Государств определенная в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля г. Об определении показателя Тр , рассчитываемого в соответствии с пунктом 14 статьи Значение показателя Тр с 1 января года принимается равным 0 нулю. Расчетная цена реализации газа за пределы территорий государств — участников Содружества Независимых Государств Цдз , определенная в порядке, установленном постановлением Правительства Российской Федерации от 10 февраля г. С информацией о расчетной цене за гг.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — прямой федеральный налог, . Ставки бывают двух видов: твёрдые (для нефти, газа, газового конденсата и угля, а также многокомпонентных руд, добываемых в Красноярском крае) и.

Для нефтяников введен новый налог на добычу

Платежи, осуществляемые по ресурсам, являются важной частью любой налоговой системы. Вот почему плата за НДПИ налог на добычу полезных ископаемых занимает одно из главных мест в экономике , собственно, и прибыль от такого налога получается немалая. Оплачивают такой налог предприниматели, занимающиеся непосредственно добычей ПИ. Каждый предприниматель, вне зависимости от того, какое именно ископаемое он добывает, вычисляет налог самостоятельно. После того как ИП получает лицензию на соответствующие работы, он обязан в течение месяца встать на учет в налоговый орган, расположенный по месту регистрации. Ели же говорить об объектах налогообложения, то ими, согласно ст. В году действительны следующие виды ставок :. Следует учесть, что некоторые виды ископаемых облагаются по особенной системе. Для их расчета выведены специальные формулы. Непосредственное определение налоговой базы , исходя из того, какое именно количество ресурсов было добыто, происходит по следующим ПИ:.

В 2019 году вводится новый налог на добычу полезных ископаемых

Налог на добычу полезных ископаемых далее НДПИ платят организации или индивидуальные предприниматели далее ИП , которые занимаются добычей полезных ископаемых нефть, газ, металлы, уголь Указанные лица подлежат обязательно постановке на учёт в налоговых органах по отдельному основанию - как налогоплательщик НДПИ. Постановка на учёт осуществляется в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии на пользование участком недр — по месту нахождения участка, на территории соответствующего субъекта РФ. В случае нахождения участка недр не на территории РФ — постановка на учёт производится по местонахождению организации либо физического лица — пользователя. Ставки налога на добычу полезных ископаемых установлены в статье НК РФ.

Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие добычу полезных ископаемых на основании лицензии на право пользования недрами.

Ставка НДПИ (налога на добычу полезных ископаемых) в 2019 году

Налогоплательщики Организации и индивидуальные предприниматели, зарегистрированные и признаваемые пользователями недр. Организации, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ на основании статьи 19 Федерального закона от 30 ноября года N ФЗ, признаваемые пользователями недр в соответствии с законодательством Российской Федерации, а также на основании лицензий и иных разрешительных документов, действующих в порядке, установленном статьей 12 Федерального конституционного закона от 21 марта года N 6-ФКЗ "О принятии в Российскую Федерацию Республики Крым и образовании в составе Российской Федерации новых субъектов - Республики Крым и города федерального значения Севастополя". По общему правилу налогоплательщики должны встать на учет в качестве налогоплательщика НДПИ по месту нахождения участка недр, который они используют, в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии на пользование участком недр. Особый порядок постановки на учет установлен для пользователей недр в Крыму и Севастополе. Постановка на учет производится по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица если налогоплательщик является ИП.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2018-2019

Регулируется главой 26 Налогового кодекса РФ введена Федеральным законом от Одновременно были отменены действовавшие ранее отчисления на воспроизводство минерально-сырьевой базы и некоторые платежи за пользование недрами, а также акцизы на нефть. В РФ практически все полезные ископаемые за исключением общераспространённых: мел, песок, отдельные виды глины являются гос. Налогоплательщики подлежат постановке на учёт в качестве налогоплательщика НДПИ по месту нахождения участка недр, предоставленного налогоплательщику в пользование в соответствии с законодательством Российской Федерации в течение 30 календарных дней с момента государственной регистрации лицензии разрешения на пользование участком недр. Местом нахождения участка недр в данном случае признаётся территория субъекта Российской Федерации , на которой расположен участок недр. Если налогоплательщик осуществляет добычу полезных ископаемых на континентальном шельфе Российской Федерации , в исключительной экономической зоне Российской Федерации, а также за пределами территории Российской Федерации если эта добыча осуществляется на территориях, находящихся под юрисдикцией РФ, например на территориях арендуемых у иностранных государств на участке недр, предоставленном налогоплательщику в пользование, то в таком случае налогоплательщик подлежат постановке на учёт в качестве налогоплательщика налога по месту нахождения организации либо по месту жительства физического лица. Ключевым понятием для исчисления НДПИ является "добытое полезное ископаемое". Законодатель связывает факт добычи полезного ископаемого с возникновением обязанности уплатить НДПИ.

Об определении величины расходов на транспортировку и хранение газа за пределами территорий государств - членов Таможенного.

Налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) 2019

Скачать таблицу ставок по НДПИ. Определим, что такое НДПИ простыми словами. Это обязательный платеж за добычу из недр земли ценных ресурсов. Организация, которая добывает полезные ископаемые, обязана встать на учет в инспекции в качестве плательщика НДПИ.

Налог на добычу полезных ископаемых (Россия)

Скачать коммерческое предложение В ближайшее время сотрудники нашей компании свяжутся с Вами для обсуждения деталей. Мы специально разработали мобильное приложение, чтобы Вам было еще проще найти нужную АЗС. Наши эксперты с удовольствием Вам помогут! Подберем карты специально для Вашего автопарка и ответим на все Ваши вопросы! Позвоните нам на номер или оставьте ваш E-MAIL и мы вышлем Предложение о сотрудничестве, договор и образцы бухгалтерских документов. Поле обязательно для заполнения.

Несовершеннолетние, посещающие ночные клубы, бары, дискотеки, Интернет-клубы и иные ночные заведения, в поисках денег на развлечения идут .

НДПИ 2018 - 2019: ставка, расчет, отчетность по налогу на добычу полезных ископаемых

Перечисленные интернет-сервисы удобны ещё тем, что после получения сведений о налоговой задолженности, её можно сразу погасить своей банковской картой. Планируете купить недвижимость в Москве и не можете сориентироваться среди разнообразия вариантов.

Но самым удивительным было предложение сфотографировать ноутбук, с которого я делал оплату. Беженцы из районов военных действий. Данные направят в уполномоченные органы. Из материалов дела следует, что таких нарушений судом первой инстанции не допущено. Результаты проведенной экспертизы оформляются в виде заключения, в котором указывается о несоответствии пищевой продукции требованиям нормативных документов, а также определяется возможность ее утилизации или уничтожения.

Узнайте, как решить именно Вашу проблему - позвоните прямо сейчас: Какие документы необходимы для регистрации по месту жительства. Если к Вам применено административное выдворение, то срок запрета на въезд - 5 лет. В каком случае можно отказаться от наследства в случае его принятия. Если же ваши счетчики никак не отличаются по дизайну, то можно просто открыть водопроводный кран и пустить воду, тогда на соответствующем приборе учета начнется вращение крыльчатки.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. puncmarpnessskin

    Хоть первый раз вижу вас.

  2. Федосий

    У нас все хорошо!

  3. muffroperwea

    Да я никаких льгот не имел,с 1996-2014,пока жена не заставила пойти и все оформить.